Na račun morate napisati ceno brez DDV, dobavitelj vam je poslal ceno z DDV, v spletni trgovini pa kupci vidijo tretjo številko. Izračun DDV je preprost, ko poznate dve formuli in eno past. V članku so vse tri, s primeri za vse slovenske stopnje.
Če želite samo rezultat, uporabite naš brezplačni DDV kalkulator. Deluje v obe smeri in pozna stopnje DDV vseh držav EU.
Najprej pojmi: neto, bruto in osnova
- Neto cena (davčna osnova) je cena brez DDV.
- Bruto cena je cena z DDV, torej znesek, ki ga plača kupec.
- Znesek DDV je razlika med bruto in neto ceno.
Stopnje DDV v Sloveniji
V Sloveniji veljajo tri stopnje DDV (stanje na dan 25. 9. 2026, vir: FURS):
- 22 % je splošna stopnja in velja za večino blaga in storitev.
- 9,5 % je nižja stopnja, npr. za hrano, pitno vodo, zdravila, prevoz oseb, restavracijske storitve in nastanitve (Priloga I k ZDDV-1).
- 5 % je posebna nižja stopnja, npr. za knjige, časopise in revije, tudi v elektronski obliki (Priloga IV k ZDDV-1).
Pozor pri pijačah: alkoholne pijače ter pijače in pripravki za pijače z dodanim sladkorjem ali sladili se od 1. 1. 2025 obdavčijo po splošni stopnji 22 %, ne po nižji. Pri mejnih izdelkih vedno preverite uvrstitev v veljavni prilogi zakona.
Iz neto v bruto: kako prišteti DDV
Neto ceno pomnožite z (1 + stopnja ÷ 100). Pri 22 % to pomeni množenje z 1,22, pri 9,5 % z 1,095 in pri 5 % z 1,05.
- 250,00 € neto pri 22 %: 250 × 1,22 = 305,00 € bruto, od tega 55,00 € DDV.
- 20,00 € neto pri 9,5 %: 20 × 1,095 = 21,90 € bruto, od tega 1,90 € DDV.
- 25,00 € neto pri 5 %: 25 × 1,05 = 26,25 € bruto, od tega 1,25 € DDV.
Iz bruto v neto: kako izločiti DDV
Bruto ceno delite z (1 + stopnja ÷ 100). Znesek DDV je razlika med bruto in neto ceno.
- 305,00 € bruto pri 22 %: 305 ÷ 1,22 = 250,00 € neto, DDV je 55,00 €.
- 49,90 € bruto pri 22 %: 49,90 ÷ 1,22 = 40,90 € neto, DDV je 9,00 €.
- 26,25 € bruto pri 5 %: 26,25 ÷ 1,05 = 25,00 € neto, DDV je 1,25 €.
Najpogostejša napaka: odštevanje 22 %
Veliko ljudi iz bruto cene izračuna neto tako, da od nje odšteje 22 %. To je napačno: 305 € − 22 % = 237,90 €, pravilna neto cena pa je 250,00 €. Razlika nastane, ker je DDV izračunan od neto cene, ne od bruto. Pri 305 € ste se tako zmotili za 12,10 €, pri večjih zneskih pa napaka hitro zraste.
Preračunana stopnja: DDV neposredno iz bruto cene
Če želite iz bruto cene v enem koraku dobiti znesek DDV, uporabite preračunano davčno stopnjo, ki jo uporablja tudi FURS: stopnja × 100 ÷ (100 + stopnja).
- 22 % ustreza preračunani stopnji 18,0328 %.
- 9,5 % ustreza preračunani stopnji 8,6758 %.
- 5 % ustreza preračunani stopnji 4,7619 %.
Primer: DDV v 305,00 € je 305 × 0,180328 = 55,00 €. Preračunano stopnjo FURS predpisuje tudi za obračun DDV od prejetih predplačil (avansov).
Formule za Excel in Google Sheets
Če je znesek v celici A2 in računate z 22 % (v slovenski različici programa se decimalke pišejo z vejico, argumenti pa ločijo s podpičjem):
- Bruto iz neto: =A2*1,22
- Neto iz bruto: =A2/1,22
- DDV iz bruto: =A2-A2/1,22
- Zaokroženo na cent: =ZAOKROŽI(A2/1,22;2) oziroma v angleški različici =ROUND(A2/1.22,2)
Namesto 1,22 lahko stopnjo vpišete v svojo celico (npr. B1 = 22 %) in uporabite =A2*(1+$B$1). Tako lahko stopnjo spremenite na enem mestu.
Kdaj sploh morate obračunavati DDV
Identifikacija za DDV je obvezna, ko v tekočem koledarskem letu presežete 60.000 € prometa v Sloveniji; od 1. 1. 2025 je prag višji, prej je znašal 50.000 €. Če presežete 60.000 €, lahko do konca leta še poslujete brez DDV, dokler ne presežete 66.000 €. Takrat morate za identifikacijo zaprositi takoj (vir: FURS, Identifikacija za DDV).
Kdor ni identificiran za DDV, ga na računu ne obračuna. Kdor je, ga mora obračunati po pravilni stopnji, zato se splača izračun preveriti dvakrat.
DDV v spletni trgovini
Končnim kupcem (potrošnikom) morate prikazati končno ceno z DDV. Če prodajate tudi v druge države EU in skupna vrednost takšne prodaje preseže 10.000 € letno, obračunavate DDV države kupca, običajno prek sheme VEM/OSS. Takrat ena cena ne velja več za vse trge, zato mora trgovina znati računati z različnimi stopnjami.
Pri izdelavi spletnih trgovin to nastavimo že na začetku: pravilne stopnje po izdelkih in državah, cene z DDV na strani in pravilen izpis na računu. Za hiter izračun pri vsakdanjem delu pa sta vam na voljo kalkulator DDV in kalkulator marže.
Članek je informativne narave. Za uvrstitev posameznega izdelka ali storitve v stopnjo DDV se posvetujte z računovodjo ali preverite pojasnila FURS.